Главная Судебная финансово-экономическая экспертиза

Судебная финансово-экономическая экспертиза

Приказом Минюста РФ от 27 декабря 2012 г. №237 утвержден Перечень родов (видов) экспертиз, в соответствии с которым для исследования показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта назначается финансово-экономическая экспертиза.

В процессе данного вида экспертиз производятся следующие исследования:

  • Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
  • Исследование расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта;
  • Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта;

Предметом судебной финансово-экономической экспертизы является финансово-хозяйственная деятельность хозяйствующего субъекта, в том числе финансовые операции и показатели, а также процесс их формирования и отражения в учете. При этом следует иметь ввиду, что предметом каждого отдельного исследования становятся конкретные факты (операции), выявленные (установленные) в ходе расследования (судебного разбирательства), требующие экономической и стоимостной оценки.

Наиболее часто судебные финансово-экономические экспертизы назначаются при расследовании преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом РФ:

  • ст.159 «Мошенничество»;
  • ст. 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования»;
  • ст.176 «Незаконное получение кредита»;
  • ст.195 «Неправомерные действия при банкротстве»;
  • ст.196 «Преднамеренное банкротство»;
  • ст. 197 «Фиктивное банкротство»;
  • ст. 198 «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»;
  • ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов»;
  • ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента»;
  • ст. 201 «Злоупотребление полномочиями».

К основным задачам судебной финансово-экономической экспертизы относятся:

  • исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе его платежеспособность, финансовая устойчивость, ликвидность и т.д.;
  • исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
  • характеристика динамики финансового состояния предприятия и анализ факторов, вызвавших её негативные изменения;
  • степень обеспеченности предприятия оборотными средствами;
  • причины образования дебиторской и кредиторской задолженности

В результате судебной финансово-экономической экспертизы могут быть установлены:

  • финансовое состояние субъекта с целью определения наличия/отсутствия признаков фиктивного/преднамеренного банкротства;
  • финансовая возможность субъекта исполнить свои обязательства;
  • факты искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат субъекта;
  • стоимость чистых активов;
  • соответствие исчисленных и уплаченных налогов действующему законодательству;
  • суммы упущенной выгоды.

Объектами судебной финансово-экономической экспертизы являются документы хозяйствующего субъекта:

  • финансовые источники, дающие представление о финансово-кредитной деятельности предприятия, отражающие затраты и финансовые результаты его деятельности, и направление их использования (договоры и документы бухгалтерского учета);
  • финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия за 3-5 предыдущих отчетных периодов;
  • налоговая отчетность хозяйствующего объекта за исследуемый период.

Перечень документов, необходимых для проведения финансово-экономической экспертизы, определяется задачей, поставленной перед экспертом, поэтому перед назначением экспертизы, необходимо связаться с экспертом для уточнения перечня необходимых документов.

Ориентировочная стоимость услуг

Категория сложности*
Стоимость экспертного часа, руб 1 категория
(до трёх признаков сложности)
2 категория
(три признака сложности)
3 категория
(четыре и более признаков сложности)
Кол-во, часов Стоимость, руб Кол-во, часов Стоимость, руб Кол-во, часов Стоимость, руб
822,00 от 28 23 000,00 от 57 46 000,00 от 115 94 000,00

*Сложность судебной экспертизы определяется по следующим признакам:

  • многообъектность до 200 листов материалов дела, представленных на исследование;
  • многообъектность с 201 листа до 400 листов материалов, представленных на исследование;
  • многообъектность свыше 400 листов материалов, представленных на исследование;
  • множественность поставленных вопросов до 3-х вопросов, требующих проведения исследований;
  • множественность поставленных вопросов от 4-х до 6-ти вопросов, требующих проведения исследований;
  • множественность поставленных вопросов от 7-ми вопросов, требующих проведения исследований.
  • потребность в применении трудоемких методов;
  • отнесение экспертизы к комплексной либо повторной.
Контакты